注册会计师后续教育培训资料(8) 会计与审计类之六 现代审计方法评述：风险基础审计 深圳大华会计师事务所 胡春元博士 定价：5.80 元

目 录 第一讲 风险对审计理论与实务的影响……………………………………(1) 一、审计模式发展的三阶段………………………………………………(1) 二、审计模式发展的动因…………………………………………………(3) 第二讲 如何理解审计风险…………………………………………………(7)  一、审计的定义……………………………………………………………(7)  二、对审计风险的理解……………………………………………………(12) 第三讲 窃计风险的三要素…………………………………………………(14) 一、风险要素………………………………………………………………(14) 二、期望审计风险…………………………………………………………(15) 三、风险要素与审计风险的关系…………………………………………(16) 四、会计报表和账户余额两个层次的审计风险…………………………(17) 五、风险要素的量化关系…………………………………………………(17) 六、固有风险………………………………………………………………(20) 七、审计风险导入样本模型………………………………………………(22) 第四讲 审计风险的管理……………………………………………………(24) 一、概述……………………………………………………………………(24) 二、审计风险管理的阶段…………………………………………………(25) 三、审计风险的控制………………………………………………………(27) 第五讲 风险分析和风险矩阵……………………………………………(31) 一、风险分析………………………………………………………………(31) 二、风险矩阵………………………………………………………………(32) 第六讲 风险基础审计………………………………………………………(35) 一、风险审计的程序………………………………………………………(35) 二、风险审计的基本方法…………………………………………………(38) 三、风险基础审计和制度基础审计的差别………………………………(42) 第七讲 审计风险在我国的特殊性………………………………………(44) 一、审计风险的特殊性…………………………………………………(44) 二、我国与审计风险有关的几个问题…………………………………(46) 第八讲 风险基础审计在我国实施的必要性和可能性…………………(49) 一、在我国应用风险基础审计模式的必要性…………………………(49) 二、风险基础审计在我国的应用及审计实践的完善…………………(50)

前 言     注册会计师行业是一个知识密集型的行业。它的发展不仅要有一个好的体制，更要有一批适应社会经济环境的高素质的注册合计师队伍。特别是注册会计师肩负着社会经济工作的监督职责，面临着来自市场、客户、公众、新知识、新技术、新技能、新政策法规等多方面的挑战。因此，注册会计师不仅要有良好的职业道德、知识结构与专业技能水平，更要有很的学习和更新知识的能力。而注册合计师后续教育任务就是为保持和提高注册会计师专业胜任能力与执业水平。 在后续教育工作中，培训教材是一项重要内容。中国注册合计师协会后续教育教材编审委员合，正在陆续编辑出版一套后续教育系列教材。这批教材为规范注册会计师执业行为，充实专业技术知识起到了积极的促进作用。但编写累教材面临着时间长、范围广，工作难度较大，而且不能及时满足广大注册会计师的需要。因此，我们决定在继续做好系列教材编审工作的同时，组织出版文选式的“注册合计师后续教育培训资料”。该培训资料将着力在新、实、快上下功夫。并根据注册会计师执业需要，并为六类：会计及审计类、管理咨询类、事务所内部管理类、相关知识类、政策法规类和文摘资料类等。教材资料作者均为业内较有经验的注册会计师及专家学者。     由于这套培训资料编写方式尚属首次，不足之处在所难免，恳请广大读者多提宝贵意见，以便我们不断修改、完善和提高。 编 者         1999年8月