[北京]按时完成2014年度行业执业质量检查

根据财政部、中评协的要求，北评协历时四个月完成北京地区资产评估行业执业质量检查工作。

今年北评协的检查工作的特点是“全面深入，精心筹备，以老带新，注重实效”。对执业质量问题多的机构，重点检查其准则执行情况、内部管理、风险控制；对业务开展不多的机构重点关注市场引领；对混业经营的机构重点检查独立性和评估底稿归集完整性等。检查中，检查组与被检查机构积极配合充分交换意见，达到了检查促进提高的目的。

一、检查覆盖比例达20%以上

具体被查对象为：新设机构11家，复查机构6家，随机抽查15家，上年度未完成自查的3家，外地在京分支机构2家，共计37家，检查覆盖面达21.02%。被查注册资产评估师383名，检查覆盖面达20.17%，比例均达到“财政部检查办”20%以上的规定要求。检查采取先自查，后实地检查的方式，根据机构业务特点，按每机构5份报告挑选了151份作为抽查范围，并从中选取了95份次序为无形资产、企业价值、单项资产及资产组合评估评估报告，对其底稿及报告的规范性和完备性进行了打分和综合评价。

二、以检查促发展

一是执业理念的改进，表现在职业观、价值观、法制观增强，建立了知其短、纠其错的理念，行业自律检查效果得到体现。

二是通过检查，机构建章立制、自我完善的措施有所提高。特别是在质量上查找问题，加强管理的意识增强了。

三是通过检查发现中小机构执业人员的能力缺陷和素质差距，并加以指导和完善。

四是中小机构自觉实践和遵守评估准则的意识增强，机构对执业质量检查的重视程度有所提高。

五是部分中小机构自行开拓市场的力度加大，通过采用网站宣传、电话主动联系等招揽项目，也有的通过延伸服务链条拓展咨询等相关业务，抢占市场先机，以特色服务赢得了市场。

三、检查也暴露了评估机构的技术和管理短板

（1）工作底稿存在完备性等问题

一是评估计划编制的内容流于形式，缺少项目风险评价内容及计划调整的预案措施等。

二是缺访谈记录、现场勘察记录。如评估无形资产发明技术未到现场查验相关权属资料及载体情况等；资料的收集不足以支持评估结论，缺少对模型选择、参数选取、公式中各因素的分析过程和计算过程。

三是质量控制不严格。未见公司规定的相应级次的复核人的复核意见，大部分机构底稿中缺少对评估资料全面性、客观性、适时性的复核。

四是底稿归档不规范。

（2）评估报告存在表述等问题

一是评估对象和评估范围表述不完整，重复多记或遗漏少记评估对象，致使报告使用者无法获取足够信息，合理理解和应用评估结论。

二是评估假设不合理，未在报告中说明相关政策规定对评估结论的影响程度。

三是评估依据列示不全、不规范，未进行合理归类表述。

四是评估披露不够充分，特别事项和评估过程的描述过于简单，存在正文和说明不一致的情况。

五是评估方法选取的适用性分析、参数选择的因素分析及价值类型的选取理由未充分阐述。

（3）多元化经营的评估机构项目投入不足

以企业价值为例，这些机构由于项目投入的人力不足，执业中严重违背资产评估准则的相关规定，收费和执业质量都受到不同程度的影响

（4）个别机构以“融资贷款为目的”的项目评估业务占据主要位置。

检查发现此类业务基本没有底稿，出具的报告格式和评估依据从形式上看是参照资产评估准则，实质上在项目执行中未履行必要的评估程序，也未按评估准则的要求反映评估过程和评估结论。有甚者其报告的内容反映的是项目投资的可行性，遵循的既不是评估准则也不是部门规章，协会在处理这类投诉时，非常棘手。 

（5）回头看的机构有改进但欠缺仍多

从回头看的机构和历年检查情况比，报告格式和内容均有改进，但是底稿中复核方面的实质内容还欠缺较多，一些重要的程序未得到有效实施，报告中一些要件、影响评估结论的因素分析及参数选取过程等方面基本没有改进，熟练运用评估准则的技能、技巧还有待提高。

检查结果显示，中小机构在执业质量提升，适应市场转变，完成初步转型方面取得一定成绩。

按照资产评估行业管理的有关规定，结合检查实际情况，通过对检查结果的认真分析比较，对执业质量较差的，按照“‘师司’并重，惩戒与教育相结合”的原则和检查组已提交的相关处理建议，正在进行后续处理。