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国企以合规体系建设应对合规风险的挑战

[来源]中国会计报 [作者]张全明 [发表时间]2017-04-13 阅读次数:

    近些年来,许多企业发生的重大案件往往存在一个共同点:即违法违规,忽视对合规风险的管理。而随着依法治国和国企改革的进一步深化,企业在持续发展过程中面对着内外部环境的不断变化,在很多领域内面临着合规风险的挑战。如何依法决策、经营、管理,有效防范内外部合规风险,成为摆在企业面前的重要课题。
    合规管理不是新建一套管理体系,而是在现有合规标准的基础上进行不断优化的过程。合规管理也不单单是合规专业部门的事情,必须充分融入到具体的业务流程中,调动一线业务部门进行深入参与。通过风控管理一道防线为建设主体、二道防线进行合规服务的方式开展,实现合规“关口前移”,从传统的“检查式”合规向“参与式”合规进行转变,调动和发挥各单位、各部门的整合联动优势,突出应用性和实用性,确保合规管理在实际工作中落地生根。
    精准聚焦
    从高风险业务领域入手,率先解决重要的、具有代表性的问题,以点带面,逐步推动全员、全流程的合规管理体系建设。
    找准关键领域,可以达到事半功倍的建设效果。结合所处行业及企业经营的特点,以及对众多违规案例的分析研究,可以发现,合规管理建设必须深入企业业务的实质。抓住关键业务领域的合规工作,管好关键领域就意味着管好了绝大部分的业务合规。
    在体系建设过程中,针对关键业务领域,首先以风险为导向,识别其重要流程及风险,收集并汇总重点建设领域内外部法律、法规及内部管理制度,明确关键领域内的流程、子流程,识别、提炼、整理出关键合规要点及合规条款,制定具体的合规要求,并将合规要求明确到相应岗位,避免合规的真空地带。编制相关的合规操作手册,体现各关键业务领域的具体合规要求、责任部门、责任岗位、合规要点、外部法律条款、内部规章制度条款、风险提示等,作为员工日常合规操作的硬约束。
    通过对关键领域的合规建设,防范了经营管理中的核心风险,大大降低了违规带来的损失。
    建章立制
    建立融入业务流程的、实用性与可操作性强的标准化合规管理要求。
    合规管理的核心是要为业务操作人员提供实用性、可操作性的合规要求,确保其可以有效指导员工进行具体的合规操作,以合规的标准对企业现有的流程进行标准化改造。通过列明具体的合规操作要求,力求突出清晰的合规流程走向、细致的合规要求描述、明确的合规文档示例、具体的合规要点列举、全面的合规风险提示,将原有经验化的合规操作进行标准化、书面化和流程固化,有助于直接指导员工在完成业务操作的同时遵循合规要求。
    合规体系不是新增一套管理体系,而是以现有的业务流程和管理体系为基础,融入合规管理理念后再优化、完善的过程,构建符合合规管理要求且贴近业务的合规体系,可以使企业管理进入螺旋式上升的良性循环。在合规管理要求的制定过程中,相关责任人充分沟通,梳理现有业务流程,识别其关键合规风险点,讨论并制定行之有效的合规要求。通过系统审视业务流程和合规风险、合规要求之间的关系,在原有的业务流程基础上进行合规要求的适当嵌入,不对原有流程进行改动,既不会增加业务操作人员的工作量,也可确保合规要求得以有效执行,预防合规风险,提升流程效率,降低合规的成本,避免业务合规“两张皮”,同时实现多个管理目标。
    从管理层做起
    合规体系建设是一项庞大且复杂的系统工程,需要高层管理者的亲自参与和支持。体系建设的成败,很大程度上取决于各级管理者对合规的重视以及身体力行的推动。首先,应在企业中强调“合规从高层做起”的理念,号召各层级管理人员以身作则,在实际工作中起到合规的模范带头作用。如:企业各层级领导主动签署“合规承诺书”,承诺在经营管理中严格遵守法律规章,诚实守信,践行合规程序,抵制违规操作的不良作风;在各种场合向员工传递合规理念以及管理层对合规建设的决心和违规的零容忍;设置“一把手”负责制的组织架构,强化高层合规管理基调。通过合规责任的层层落实,各责任主体各司其职,能够最大限度地保证合规体系建设得到有效推行。
    嵌入现有业务信息系统
    合规体系建设具有复杂性强的显著特点,如涉及众多岗位、人员、合规要求、流程节点等。在信息化高速发展的今天,传统的手工操作也将逐步被信息系统替代。合规管理也是如此,推进信息化建设将成为有效提高合规效率、保障合规质量、降低合规成本的一个重要途径,也是合规体系建设创新的关键手段。
    在合规管理体系建设过程中,应因地制宜、因势利导,结合企业的实际情况,梳理现有线上合规工作关键节点,并将业务管理的合规要求嵌入到现有系统,实现业务流程发起人、执行人和审批人在相应的流程节点操作时,可在系统中获得明确、具体的合规要求信息以及合规风险提示。
    这既减轻了合规纸质操作的工作量,降低了手工操作出错的几率,有效实现了合规的“硬约束”,又便于之后的统计、分析及重大决策、合规管理的追溯及复盘。
    以评促建打造合规闭环管理
    完善监督检查,推进合规闭环管理。
    合规管理的建设是一个动态的过程,需要不断发现、总结合规管理执行过程中的问题,并加以改进。因此,在合规管理中,应充分强调监督、检查、改进的重要性,并将其定位成合规闭环管理中的最后一个重要环节。
    通过对合规制度健全性、合规要求的遵循性以及合规成果的完整性、实用性、适用性进行全面的监督评价,查找和完善建设过程中的问题,总结建设过程中的优点、特点、亮点,提出完善意见和提升要求,推动将合规管理理念有机融入业务操作流程。提升合规执行力,从强化管事逐渐过渡到强化管制度,保证合规要求的有效执行;最大限度地防范人为因素造成的风险,充分体现合规要求的权威性和服从性,督促各级管理人员提高合规执行力,杜绝不认真履职、凭经验办事、违规操作等现象。
    努力培育主动合规以及良好互动的合规意识,业务管理者自发主动识别关键合规问题,主动寻求合规相关部门建议,及时向合规部门咨询,定期主动进行合规回顾,对合规问题进行整改,并跟踪其执行情况。
    打造全员主动合规的文化理念。合规并不只是专业合规人员的责任。合规是企业内部一项核心的风险管理活动,与企业内部的每一位员工都息息相关。合规应被视为企业经营活动组成部分。此外,合规也不只是流程控制,而应从合规文化、合规环境开始。没有合规文化和理念的支撑,合规管理就是片面的、被动的,合规工作也无法深入、持久地开展。建议在合规管理体系建设过程中,致力于合规文化、理念的宣传和推广,开展多姿多彩且行之有效的合规文化宣传活动,如合微信平台的开发,合规宣传刊物的印制和下发、合规专题培训和文化宣传活动等。在企业内部营造“人人知合规、事事有合规”的文化氛围,逐步打造变“要我合规”为“我要合规”的文化理念。(作者单位:国家电力投资集团公司)

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