为了进一步做好2004年资产评估行业检查工作，甘肃省资产评估协会继3月25日召开全省加强和规范资产评估管理工作会议后，将于4月13日在西北宾馆举办检查人员培训班。并对检查工作作具体安排：

一、检查组成员及分工。本次检查分两组进行，第一组主要检查河西片，第二组主要检查河东片。

第一组：组 长 蔡水木副秘书长

副 组 长 企业处：曹粉翠助理调研员

工作人员 刘岁存

注册评估师 原寂铭（兰州合盛会计师事务所）

薛业精（甘肃金升会计师事务所）

第二组：组 长 彭维德副书记

副 组 长 企业处：白瀚 干部

工作人员 张瑞生

注册评估师 王海鹏（兰州恒通会计师事务所）

焦东红（五联联合会计师事务所）

二、检查人员培训。为了保质保量完成这次检查工作任务。决定对参加检查工作的人员进行一次为期两天地培训。

培训时间：四月十三日至十四日

培训地点：注协三楼会议室

培训内容：1、检查内容

2、检查程序

3、检查要点

4、各种表格填写要求

5、检查人员纪律

三、各评估机构属地划分

第一组：河西片 27家

    敦煌方正 酒泉神舟 酒泉弘正 嘉峪关中信 张掖方正

    张掖金鼎 甘肃华陇 金昌镍华 金昌经纬 金昌鼎盛

    武威恒信 武威东方 武威诚信 白银铜城

    甘肃弘信 甘肃金惠 甘肃励致 甘肃正昌 甘肃天行健

    甘肃天德 甘肃泰华 甘肃金信 甘肃茂源 兰州恒瑞

    兰州金瑞 兰州正邦 兰州恒通

第二组：河东片 26家

    甘肃信立新 天水诚信 甘肃荣城 平凉银河 平凉陇兴

    甘肃华信 甘南安兴 陇南海达 成县正达 成县恒丰

    五联联合 甘肃正源 甘肃鸿达 甘肃琪生 甘肃中山

    甘肃金穗 甘肃通达 甘肃信瑞 甘肃中信 甘肃万众

    甘肃亨源 甘肃三金 甘肃立信 甘肃金升 兰州合盛

    兰州华丰

    四、下点时间。根据中评协工作安排结合本省工作实际。定于四月十五日至五月二十日共25个工作日。

    五、实地检查工作程序与方法

检查组一般可按下列程序对资产评估机构和注册资产评估师进行实地检查。

1．检查组人员应认真查阅被检查资产评估机构的材料，了解被检查资产评估机构的基本情况，同时结合日常工作中掌握的情况，在此基础上确定被检查资产评估机构的检查重点，制定相应的检查计划。

2．提前三天通知被检查资产评估机构实地检查的日期，要求被检查资产评估机构核对实地检查需要的书面文件和有关档案，同时提出其他需要资产评估机构配合的事项。

3．到达被检查资产评估机构后，应听取被检查资产评估机构关于机构各方面情况的汇报，然后分为两组分别检查硬件及内部管理和业务质量。

硬件及内部管理组工作要点

l 检查评估师证书原件、培训手册、协会认可的培训计划，核查年检、培训情况，填写表1-4

l 调阅三个月的工资单、保险交费凭证、考勤表、劳动合同、人事代理协议（档案存放单位提供的证明），查对评估师专职情况。也可以召开座谈会和个别谈话等方式，检查注册资产评估师的任职资格。填写表1—1、表1-5、表2-3、表2-12、表2—22、表4-1

l 抽查评估报告及工作底稿，验证表1-3、表1-5

l 调阅个人、团体会费交纳收据，填写表1-6、表6-12

l 调阅章程（合伙协议）填写表2—2、表2—5、表2-10、表2-11、表2-14、表2-17、表2-21、表3-2、表3-3、表3-4

l 调阅营业执照，填写表2—1、表2-10、表2-18、表4-2、表4-3、表4-5

l 调阅验资报告，填写表2-6、表2-15、表2-19、表2-20、表5-2

l 调阅房产证或购房合同或租赁协议，填写表2-7、表2-16、表2-23

l 表2-17填“是”的，调阅法人股东营业执照复印件，填写表3-1

l 调阅工作人员名单，填写表2-4、表2-13

l 分支机构调阅批准评估资格文件，填写表4-4

l 调阅财务报表、相关会计凭证中有关风险基金、事业发展基金项目，填写表5-3、表5-4、表6-11

l 调阅内部质量控制制度、资产评估业务档案管理制度、财务管理制度、资产评估业务操作规程等制度，并通过谈话或查阅相关材料了解上述制度的实施情况

l 通过查阅被检查资产评估机构的会计报表、账簿、凭证及其他资料等方式，检查资产评估机构会计核算与财务管理，注意资金流向，填写表6-10

业务质量组工作要点

通过抽查评估报告及工作底稿、向有关注册资产评估师和从业人员询问等方式，检查资产评估机构业务质量和内部控制制度的执行情况，填写表7。抽查报告数量以4份为基准，其中2002年、2003年各两份，检查组如认为有必要，可扩大抽查范围和数量。

4．检查组如认为有必要，可到资产评估机构的客户及有关单位调查了解。

5.实地检查工作结束后，检查人员应汇集检查中发现的问题，形成统一检查意见后，与被检查资产评估机构交换看法，并形成书面记录（由被检查资产评估机构盖章）；被检查资产评估机构对检查意见如有异议，可书面将不同意见提交检查办。

6．在履行了各项必要检查程序的基础上，检查组应编写检查报告并附检查工作底稿。

检查报告的主要内容包括：检查对象、检查时间、检查范围和内容、检查中发现的主要问题和检查结论。

7.每检查完一个机构，检查组应尽快将检查报告、汇总表以及检查中发现的问题、需提醒其他检查组注意的事项、需其他检查组配合的事项等通过电子邮件报送检查办。

8.检查工作结束后，检查组人员应将检查工作记录、底稿和电子文档交给检查组联系人，以保证检查资料的保密性。

六、资产评估行业检查人员工作纪律

为了规范检查人员的检查行为，保证检查质量，对资产评估行业检查人员提出以下纪律要求：

1．检查人员在检查工作中应当恪尽职守，坚持原则，发表客观、公正的检查意见，不得徇私舞弊。

2．检查人员应服从安排、听从指挥、坚守岗位，工作上互相配合。不得擅离职守、无故缺席，请假需经检查组负责人批准。

3．检查人员如与被检查资产评估机构、有关人员及资产评估客户存在利害关系，应当实行回避。

4．检查人员应当对检查中了解的资产评估机构、人员及资产评估客户的有关情况保密，不得用于与检查无关的任何用途，也不得向与检查无关的任何人员泄露。

5．检查人员在检查中要清正廉洁，食、住、行均应遵循勤俭节约的原则，严禁铺张浪费。检查人员不准接受被检查单位的宴请，不准接受被检查单位的礼品、钱物，不准参加被检查单位安排的营利性娱乐场所的活动。

检查组负责人随时对检查人员纪律执行情况进行检查，并及时将有关情况报告检查办公室。对违反纪律规定的个人应给予严肃处理。

                                     二OO四年四月九日

                                         信息来源：甘肃省注协